Калькулятор страховых взносов ИП
К сожалению вы не сможете воспользоваться сервисом журнала "Упрощенка". Сервисы доступны исключительно подписчикам, оформить подписку вы можете здесь Доступен бесплатно зарегистрированным пользователям.

Удобный сервис по расчету фиксированного платежа ИП рассчитает платеж если предприниматель начал работу не с начала года или прекратил деятельность до конца года.

У меня есть пароль
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

Калькулятор фиксированного платежа ИП

Все индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения и наличия работников должны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя. Страховые взносы ИП состоят из двух частей.

Первая — обязательный платеж, который рассчитывается из МРОТ. В 2017 году обязательный платеж по взносам в ПФР равен 23 400 руб., по взносам в ФФОМС — 4 590 руб. Заплатить обе суммы за 2017 год нужно не позднее 31 декабря 2018 года.

Вторая — дополнительный платеж по пенсионным взносам. Он равен 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. Причем конкретный размер дохода зависит от режима налогообложения ИП. Дополнительный платеж нужно перечислить не позднее 1 апреля 2018 года.

Если предприниматель начал работу не с начала года, прекратил деятельность до конца года, то платежи в фонды уменьшаются соразмерно количеству дней, когда предприниматель не работал. Наш расчетчик страховых взносов ИП позволяет рассчитать платеж во всех этих ситуациях.

Выбрать дату регистрации в качестве ИП (или указать 1 января, если ИП был зарегистрирован до 1 января текущего года):
Выбрать дату регистрации прекращения предпринимательской деятельности (или указать 31 декабря текущего года, если ИП не прекращал деятельность в текущем году):
Указать сумму доходов в текущем году от предпринимательской деятельности (без пробелов и запятых, например, 789007.52 — что значит 789007 рублей 52 копейки, или 789007, что значит 789007 рублей) Подробнее
руб.

 

Предприниматели при наличии подтверждающих документов не уплачивают страховые взносы в ПФР и ФФОМС на личное страхование за периоды:

  • прохождения военной службы по призыву
  • ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности
  • ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет
  • проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности
  • проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности

При этом укажите количество полных календарных месяцев, в течение которых вы не осуществляли деятельность на этих основаниях (от 1 до 12). Например, если вы ухаживали за ребенком-инвалидом с 25 февраля по 6 апреля, укажите «1», так как деятельность не велась в течение одного полного календарного месяца — марта. Если деятельность не прерывалась, укажите 0.

 

Годовой доход предпринимателя определяется в зависимости от его системы налогообложения:

  • для предпринимателей на УСН — по правилам, предусмотренным статьей 346.15 НК РФ (значение графы 4 строки «Итого за год» раздела I Книги учета по УСН). При этом если объект налогообложения доходы минус расходы, то доходы на расходы не уменьшаются;
  • для предпринимателей, уплачивающих НДФЛ, — по правилам статьи 227 НК РФ;
  • для предпринимателей на ЕСХН — по правилам, установленным пунктом 1 статьи 346.5 НК РФ;
  • для предпринимателей на ЕНВД — по правилам, предусмотренным статьей 346.29 НК РФ. При этом доход определяется с учетом коэффициентов К1 и К2 (вмененный доход);
  • для предпринимателей на патентной системе налогообложения — по правилам, предусмотренным статьями 346.47 и 346.51 НК РФ (потенциально возможный доход);

Для предпринимателей, которые работают на нескольких режимах налогообложения, доход определяется по всем режимам налогообложения. Доходы на расходы не уменьшаются.

Только для ИП, которые работают на общей системе налогообложения, Конституционный суд РФ сделал исключение: такие ИП вправе скорректировать свои доходы на расходы.

Каждый индивидуальный предприниматель независимо от того, есть у него наемные работники или нет, должен платить  за себя в два фонда — ПФР (Пенсионный) и ФОМС (Медицинский). Обязательный фиксированный платеж для всех предпринимателей в 2016 году рассчитывается на основе МРОТ по формулам.

В ПФР:

Взносы в ПФР  

=

МРОТ на 1 января года, за который считаются взносы 

×

12

×

26%

В ФОМС:

Взносы в ФОМС

=

МРО Т на 1 января года, за который считаются взносы 

×

12

×

5,1%

С 1 января 2016 года действует МРОТ, равный 6204 руб.

Значит, платеж предпринимателей в ПФР в 2016 году равен 19 356,48 руб. (6204 руб. × 26% × 12).

А взнос на обязательное медицинское страхование в ФФОМС — 3 796,85 руб. (6204 руб. × 5,1% × 12).

Данные суммы нужно уплатить не позднее 31 декабря 2016 года (п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). При этом перечислять можно весь платеж разом либо делить его в течение года по месяцам или кварталам так, как удобно коммерсанту.

Итого общий платеж исходя из МРОТ за весь 2016 год составит 23 153,33 руб. (19 356,48 руб. + 3 796,85 руб. ).

Помимо этих сумм, есть еще один платеж — 1% с доходов за 2016 год, превышающих 300 000 руб. Его надо будет перечислить в ПФР не позднее 1 апреля 2017 года.

ИП зарегистрировался в 2016 году

Если человек получил статус предпринимателя в 2016 году, например, в середине года, то в бюджет ему нужно заплатить не полную сумму установленных на год взносов за себя, а лишь ту их часть, которая приходится на время предпринимательства. То есть если вы зарегистрированы в середине года, то нужно заплатить половину установленной суммы. Но важно точно, до копейки, рассчитать эту сумму, чтобы не возникло недоимки. Сотрудники фондов специально для бизнесмена такой расчет делать не будут, придется самостоятельно. Точнее, не самостоятельно, а с нашей помощью.

Итак, чтобы определить, какой размер фиксированного платежа нужно заплатить до конца текущего года, действуйте в два приема. Сначала рассчитайте платеж за месяц, в котором произошла регистрация. А затем — за оставшиеся до конца года месяцы.

Формула для расчета взносов за месяц, в котором предприниматель был зарегистрирован, выглядит так:

Взносы в ПФР и ФФОМС за месяц, в котором бизнесмен встал на налоговый учет

=

 МРОТ на 1 января года, за который считаются взносы 

×

Ставка взносов в соответствующий фонд (в ПФР — 26%, в ФФОМС — 5,1%)

×

Количество календарных дней работы в качестве предпринимателя в месяце, в котором коммерсант зарегистрировался

:

Количество календарных дней в этом месяце

Подставляя значения в эту формулу, нужно помнить, что предприниматели должны рассчитывать взносы на свое страхование начиная со дня регистрации ИП. В письме от 10.03.2015 № 17-3/B-103 Минтруд отметил, что физическое лицо приобретает статус ИП с даты внесения записи в ЕГРИП. А значит, со дня регистрации необходимо считать взносы за ИП. Например, ИП зарегистрировался 15 августа. Значит, взносы нужно считать начиная с 15 августа (то есть в расчет принимается и день 15 августа).

Если нужно определить взносы за месяц, в котором предприниматель снимается с учета, используется эта же формула. И количество календарных дней работы нужно брать с учетом дня, в котором произошла регистрация прекращения предпринимательской деятельности (п. 4.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). Например, бизнесмен снялся с учета 22 августа. Значит, взносы должны быть уплачены за 22 дня (с 1 по 22 августа).

Формула для расчета страховых взносов за полные месяцы работы в качестве предпринимателя следующая:

Взносы в ПФР и ФФОМС за полные месяцы рабо  ты предпринимателя

=

МРОТ на 1 января года, за который считаются взносы 

×

Ставка взносов в соответствующий фонд (в ПФР — 26%, в ФФОМС — 5,1%)

×

Количество полных месяцев работы в качестве предпринимателя

ИП не работал в течение года

Пунктом 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ установлен закрытый перечень случаев, при наступлении которых коммерсант не должен платить страховые взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС на свое страхование. Эти ситуации мы привели в таблице. Полезность таблицы еще и в том, что в ней есть перечень документов, которые понадобятся для подтверждения исключаемых из расчета периодов.

Если у вас есть такой период, перечислять взносы надо только за те календарные месяцы, в которых вы работали (п. 7 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). С 2016 года взносы нужно считать пропорционально отработанным календарным дня. То есть если какой-то месяц ИП не работал не полностью, то дни за дни неработы взносы не начисляются. 

Обстоятельства, при которых ИП не платят личные взносы

Ситуация

Подтверждающие документы*

Уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет. Но не более 6 лет в общей сложности на всех детей

Свидетельство о рождении ребенка;

Паспорт бизнесмена;

Свидетельство о браке (если ребенок рожден в браке);

Справки жилищных органов о совместном проживании с ребенком, до достижения им 1,5 лет;

Другие документы, подтверждающие данные сведения

Призыв на военную службу

Военный билет;

Справки военкоматов, воинских подразделений, архивных учреждений;

Другие документы, содержащие сведения о времени военной службы

Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет

Заявление по форме из приложения № 3 к постановлению № 1015;

Свидетельство о рождении ребенка или паспорт инвалида, престарелого;

Письменное подтверждение лица об уходе за ним;

Акт обследования ПФР об уходе;

Выписка из акта освидетельствования инвалида, выдаваемая федеральными учреждениями медико-социальной экспертизы;

Другие документы

Проживание с супругом/супругой - военнослужащим по контракту в местностях, где не мог трудиться. Но не более пяти лет в общей сложности

Справки воинских частей, военных комиссариатов по форме из приложения № 4 к постановлению № 1015

Проживание за границей с супругом/супругой - дипломатическим или консульским работником в постоянных и торговых представительствах РФ в иностранных государствах

Справка госструктур (компаний) по форме согласно приложению № 5 к постановлению № 1015

* Документы перечислены в постановлении Правительства от 02.10.2014 № 1015

Как рассчитать второй платеж в ПФР

Дополнительный взнос в ПФР составляет 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.  Заплатить его нужно не позднее 1 апреля следующего года.  Рассчитывают взнос со всех доходов, установленных для налогового режима (ч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). При УСН это выручка от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15, 249 и 250 НК РФ). Суммы, не облагаемые  упрощенным налогом, в расчет не включайте  (ст. 251 НК РФ). Что будет доходом на других режимах — см. таблицу.

Как считать дополнительный платеж при ЕНВД и патенте

Налоговый режим

Как посчитать доход

ЕНВД

В расчет возьмите величину вмененного дохода за год, с учетом коэффициентов К1 и К2. Сумму фактически полученных доходов и расходов не учитывайте (письмо Минфина России от 18.07.2014 № 03-11-11/35499). Чтобы найти годовой доход, суммируйте все квартальные величины вмененного дохода. Их вы можете посмотреть по строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ). То есть сложите суммы из всех деклараций по ЕНВД за 2016 год

Патентная система

Ориентируйтесь на потенциально возможный доход за год. Его посмотрите в патенте (cт. 346.47 и 346.51 НК РФ). Фактические доходы и расходы не учитывайте

Совмещение режимов

Определите взносы исходя из доходов по всем спецрежимам. Затраты не принимайте во внимание

Пример. Расчет дополнительного взноса при совмещении УСН и ЕНВД

Предприниматель совмещает упрощенку и ЕНВД. За 2016 год бизнесмен получил следующие доходы:

  • выручка от бизнеса на УСН — 700 000 руб.
  • вмененный доход, с учетом коэффициентов К1 и К 2 за 4 квартала — 500 000 руб.

Посмотрим, как ИП рассчитал дополнительный взнос в ПФР.

Для подсчета взноса предприниматель нашел суммарный доход от двух видов деятельности — 1 200 000 руб. (700 000 руб. + 500 000 руб.). Дополнительный взнос в ПФР за 2016 год равен 9000 руб. [(1 200 000 руб. — 300 000 руб.)х 1%].

Обратите внимание: для взносов в ПФР есть предел. Максимальная сумма рассчитывается исходя из дохода 8 МРОТ, установленных на 1 января отчетного года.  1 января 2016 года МРОТ составлял 6204 руб. (Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ). Значит, сколько бы вы ни заработали за этот год, максимальный платеж в ПФР — 154 851,84 руб. (6204 руб. × 8 × 26% × 12 мес.). Причем сюда входит и фиксированный платеж в ПФР, и дополнительный.

Нужно ли считать дополнительный взнос при убытке

Дополнительный взнос в ПФР зависит только от выручки. Прибыль значения не имеет. Поэтому если доходы превысили 300 000 руб., взнос потребуется уплатить даже при убытке. А все потому, что затраты при расчете дополнительного взноса не учитывают, даже если у вас упрощенка с объектом доходы минус расходы (письма от 13.05. 2016 № 17-4/ООГ-775, от 03.08.2015 № 17-4/ООГ-1109 и от 27.03.2015 № 03-11-11/17197).

Идти в суд и оспаривать взносы при убытке бесполезно. Судьи вас не поддержат (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 09.09.2016 по делу № А39-6230/2015 и Западно-Сибирского округа от 29.07.2016 по делу № А27-24352/2015).

В 2016 году специалисты ПФР сведения о ваших доходах получали от налоговиков. Инспекторы передавали в фонд информацию из поданных вами налоговых деклараций по УСН. А с 2017 года, когда взносы станут контролировать сами налоговики, узнать ваши доходы им тем более не составит труда. Поэтому рассчитывайте взносы по общим правилам с выручки.

Как определить доход посреднику на УСН

У комиссионеров и агентов, применяющих УСН, доходом является их вознаграждение. Другие суммы, поступившие на счет в связи с исполнением посреднического договора, доходом не являются (подп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поэтому, платить 1% вам нужно только с размера вознаграждения, превышающего 300 000 руб. за год (п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 249 НК РФ, письмо Минфина России от 27.04.2016 № 03-11-11/24299). Все деньги, поступившие на счет, принимать во внимание не нужно.

Подтвердить доход вам помогут посреднический договор и отчеты агента (комиссионера). Без них у вас не будет оснований включать в доходы только вознаграждение.

Посредник может провести сделку на более выгодных условиях, чем предусмотрено договором. Например, турагенство продает тур по цене дороже той, что указана в контракте. И агенту полагается дополнительное вознаграждение от сделки. Обычно его размер устанавливают в договоре заранее. Но если эта ситуация не прописана, то посреднику причитается половина от дополнительной выгоды (ст. 992 и 1011 ГК РФ, письмо Минфина России от 01.11.2013 № 03-11-06/2/46735). Эту выгоду также включите в доход при УСН. И учтите при расчете дополнительного взноса в ПФР.

Пример. Предприниматель на упрощенке является посредником-турагентом. Объект УСН — доходы. В 2016 году ИП реализовал туры, стоимостью 7 000 000 руб. Вознаграждение турганета по агентскому договору — 7% от стоимости туров. Кроме того ИП получил еще дополнительную выгоду по договору за счет, того, что продал клиентам туры по завышенной цене. Размер выгоды определен в договоре. И общая сумма за 2016 год составляет 120 000 руб. Посмотрим, как бизнесмен рассчитал дополнительный взнос в ПФР.

Доход предпринимателя за 2016 год, рассчитанный по правилам налогового учета, — 610 000 руб. (7000 000 руб. х 7% + 120 000 руб.). Дополнительный взнос — 3100 руб. (610 000 руб. — 300 000 руб.).