Калькулятор страховых взносов ИП
К сожалению вы не сможете воспользоваться сервисом журнала "Упрощенка". Сервисы доступны исключительно подписчикам, оформить подписку вы можете здесь Доступен бесплатно зарегистрированным пользователям.

Удобный сервис по расчету фиксированного платежа ИП рассчитает платеж если предприниматель начал работу не с начала года или прекратил деятельность до конца года.

У меня есть пароль
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

Как посчитать личные взносы ИП

  • за 2019 год
  • за 2020 год

Ниже мы рассказали, из чего складывается платеж предпринимателя в бюджет на личное страхование. Привели нужные формулы. В итоге вы узнаете, как можно самостоятельно рассчитать взносы в любой практической ситуации. А также – на какие сроки ориентироваться.

Перепроверить самостоятельные расчеты вы всегда можете с помощью наших онлайн-помощников:

 

Предприниматели при наличии подтверждающих документов не уплачивают страховые взносы в ПФР и ФФОМС на личное страхование за периоды:

  • прохождения военной службы по призыву
  • ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности
  • ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет
  • проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности
  • проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности

При этом укажите количество полных календарных месяцев, в течение которых вы не осуществляли деятельность на этих основаниях (от 1 до 12). Например, если вы ухаживали за ребенком-инвалидом с 25 февраля по 6 апреля, укажите «1», так как деятельность не велась в течение одного полного календарного месяца — марта. Если деятельность не прерывалась, укажите 0.

 

Годовой доход предпринимателя определяется в зависимости от его системы налогообложения:

  • для предпринимателей на УСН — по правилам, предусмотренным статьей 346.15 НК РФ. Налоговики и Минфин против того, чтобы упрощенцы на расходной УСН уменьшали доход на затраты (письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369). Но это можно оспорить в суде (решение Арбитражного суда Кемеровской области от 25.09.2018 № А27-15774/2018);
  • для предпринимателей, уплачивающих НДФЛ, — по правилам статьи 227 НК РФ с учетом профессионального вычета;
  • для предпринимателей на ЕСХН — по правилам, установленным пунктом 1 статьи 346.5 НК РФ;
  • для предпринимателей на ЕНВД — по правилам, предусмотренным статьей 346.29 НК РФ. При этом доход определяется с учетом коэффициентов К1 и К2 (вмененный доход);
  • для предпринимателей на патентной системе налогообложения — по правилам, предусмотренным статьями 346.47 и 346.51 НК РФ (потенциально возможный доход);

Для предпринимателей, которые работают на нескольких режимах налогообложения, доход определяется по всем режимам налогообложения.

Суммы, которые нужно уплатить на пенсионное и медицинское страхование всем ИП независимо от суммы полученного дохода, прямо указаны в пункте 1 статьи 430 НК.

Итого общий платеж, не зависящий от суммы выручки ИП, за весь 2020 год составит 40 874 руб. (32 448 руб. + 8426 руб.). В 2019 году платили 36 238 руб. (29 354 руб. + 6884 руб.). Общий платеж вырос на 4636 руб.

ИП зарегистрировался в 2020 году

Если человек получил статус предпринимателя в 2020 году, например, в середине года, то в бюджет ему нужно заплатить не полную сумму установленных на год взносов за себя, а лишь ту их часть, которая приходится на время предпринимательства. То есть, если вы зарегистрированы в середине года, то нужно заплатить половину установленной суммы. Но важно точно, до копейки, рассчитать эту сумму, чтобы не возникло недоимки. Сотрудники налоговой специально для бизнесмена такой расчет делать не будут, придется самостоятельно. Точнее, не самостоятельно, а с нашей помощью.

Итак, чтобы определить, какой размер фиксированного платежа нужно заплатить до конца текущего года, действуйте в два приема. Сначала рассчитайте платеж за месяц, в котором произошла регистрация. А затем — за оставшиеся до конца года месяцы.

Формулы для расчета взносов за месяц, в котором предприниматель был зарегистрирован, выглядят так (считаем отдельно по пенсионным и медицинским взносам, так как платятся они на разные КБК, как минимум двумя платежками):

Пенсвзносы-2020 в ФНС за месяц, в котором бизнесмен встал на налоговый учет

=

 32 448 руб.

÷

12

×

Количество календарных дней работы в качестве предпринимателя в месяце, в котором коммерсант зарегистрировался

÷

Количество календарных дней в этом месяце

Медвзносы-2020 в ФНС за месяц, в котором бизнесмен встал на налоговый учет

=

 8 426 руб.

÷

12

×

Количество календарных дней работы в качестве предпринимателя в месяце, в котором коммерсант зарегистрировался

÷

Количество календарных дней в этом месяце

Подставляя значения в эту формулу, нужно помнить, что предприниматели должны рассчитывать взносы на свое страхование начиная со дня регистрации ИП. Физическое лицо приобретает статус ИП с даты внесения записи в ЕГРИП. А значит, со дня регистрации необходимо считать взносы за ИП. Например, ИП зарегистрировался 15 августа. Значит, взносы нужно считать начиная с 15 августа (то есть в расчет принимается и день 15 августа).

Если нужно определить взносы за месяц, в котором предприниматель снимается с учета, используется эта же формула. И количество календарных дней работы нужно брать с учетом дня, в котором произошла регистрация прекращения предпринимательской деятельности (абз. 2 п. 5 ст. 430 НК). Например, бизнесмен снялся с учета 22 августа. Значит, взносы должны быть уплачены за 22 дня (с 1 по 22 августа).

Формулы для расчета страховых взносов за полные месяцы работы в качестве предпринимателя следующие:

Пенсвзносы-2020 в ФНС за полные месяцы работы предпринимателя

=

32 448 руб.

÷

12

×

Количество полных месяцев работы в качестве предпринимателя

Медвзносы-2020 в ФНС за полные месяцы работы предпринимателя

=

8 426 руб.

÷

12

×

Количество полных месяцев работы в качестве предпринимателя

Суммы, полученные по каждой из формул, в разрезе видов страхования нужно сложить. Так получите итоговую сумму личных взносов ИП для уплаты в бюджет в 2020 году в вашем конкретном случае.

ИП не работал в течение года

В пункте 7 статьи 430 НК - закрытый перечень случаев, когда коммерсант не должен платить взносы в ФНС на свое страхование. Эти ситуации мы привели в таблице. Полезность таблицы еще и в том, что в ней есть перечень документов, которые понадобятся для подтверждения исключаемых из расчета периодов.

Если у вас есть такой период, перечислять взносы надо только за те календарные месяцы, в которых вы работали (п. 7 ст. 430 НК). Если какой-то месяц ИП отработал не полностью, то взносы за этот месяц определите пропорционально календарным дням (п. 3–5, 7, 8 ст. 430 НК). При этом данная норма действует лишь с 1 января 2020 года. До этой даты, например, в 2019 году, личные фиксвзносы ИП за год, в котором бизнесмен был частично освобожден от взносов, нужно было считать пропорционально календарным месяцам, когда бизнес вели. Новый порядок расчета, как видите, более выгоден для предпринимателя.

Обстоятельства, при которых ИП не платят личные взносы

Ситуация

Подтверждающие документы*

Уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет. Но не более 6 лет в общей сложности на всех детей

Свидетельство о рождении ребенка;

Паспорт бизнесмена;

Свидетельство о браке (если ребенок рожден в браке);

Справки жилищных органов о совместном проживании с ребенком, до достижения им 1,5 лет;

Другие документы, подтверждающие данные сведения

Призыв на военную службу

Военный билет;

Справки военкоматов, воинских подразделений, архивных учреждений;

Другие документы, содержащие сведения о времени военной службы

Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет

Заявление по форме из приложения № 3 к постановлению № 1015;

Свидетельство о рождении ребенка или паспорт инвалида, престарелого;

Письменное подтверждение лица об уходе за ним;

Акт обследования ПФР об уходе;

Выписка из акта освидетельствования инвалида, выдаваемая федеральными учреждениями медико-социальной экспертизы;

Другие документы

Проживание с супругом/супругой - военнослужащим по контракту в местностях, где не мог трудиться. Но не более пяти лет в общей сложности

Справки воинских частей, военных комиссариатов по форме из приложения № 4 к постановлению № 1015

Проживание за границей с супругом/супругой - дипломатическим или консульским работником в постоянных и торговых представительствах РФ в иностранных государствах

Справка госструктур (компаний) по форме согласно приложению № 5 к постановлению № 1015

* Документы перечислены в постановлении Правительства от 02.10.2014 № 1015

Как рассчитать второй платеж в ПФР

Дополнительный взнос в ПФР составляет 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. Заплатить его нужно не позднее 1 июля следующего года. При этом окончания года ждать необязательно. Допплатеж можно вносить в бюджет с момента превышения по доходам планки в 300 000 руб. Рассчитывают взнос со всех доходов, установленных для налогового режима (п. 9 ст. 430 НК). При УСН это выручка от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15, 249 и 250 НК). Суммы, не облагаемые упрощенным налогом, в расчет не включайте (ст. 251 НК). Что будет доходом на других режимах — см. таблицу.

Как считать дополнительный платеж при ЕНВД и патенте

Налоговый режим

Как посчитать доход

ЕНВД

В расчет возьмите величину вмененного дохода за год, с учетом коэффициентов К1 и К2. Сумму фактически полученных доходов и расходов не учитывайте (письмо Минфина России от 18.07.2014 № 03-11-11/35499). Чтобы найти годовой доход, суммируйте все квартальные величины вмененного дохода. Их вы можете посмотреть по строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД (ст. 346.29 НК). То есть сложите суммы из всех деклараций по ЕНВД за тот год, по которому рассчитывайте допплатеж

Патентная система

Ориентируйтесь на потенциально возможный доход за год. Его посмотрите в патенте (cт. 346.47 и 346.51 НК). Фактические доходы и расходы не учитывайте

Совмещение режимов

Определите взносы исходя из доходов по всем спецрежимам. Затраты не принимайте во внимание

Пример. Расчет дополнительного взноса при совмещении УСН и ЕНВД

Предприниматель совмещает упрощенку и ЕНВД. За 2019 год бизнесмен получил следующие доходы:

  • выручка от бизнеса на УСН — 700 000 руб.
  • вмененный доход, с учетом коэффициентов К1 и К2 за 4 квартал — 500 000 руб.

Посмотрим, как ИП рассчитал дополнительный взнос в ФНС на пенсионное страхование.

Для подсчета взноса предприниматель нашел суммарный доход от двух видов деятельности — 1 200 000 руб. (700 000 руб. + 500 000 руб.). Дополнительный взнос в ФНС за 2019 год равен 9000 руб. [(1 200 000 руб. — 300 000 руб.) × 1%].

Обратите внимание: для взносов в ФНС на пенсионное страхование есть предел. Максимальная сумма рассчитывается как восьмикратный размер пенсионных фиксированных взносов за год. Значит, сколько бы вы ни заработали за этот год, максимальный платеж на пенсионное страхование:

  • за 2019 год — 234 832 руб. (29 354 руб. × 8);
  • за 2020 год — 259 584 руб. (32 448 руб. × 8).

Причем сюда входит и фиксированный платеж в ФНС на пенсионное страхование, и дополнительный.

Нужно ли считать дополнительный взнос при убытке

Дополнительный взнос в ПФР зависит только от выручки. Прибыль значения не имеет. Поэтому если доходы превысили 300 000 руб., взнос потребуется уплатить даже при убытке. А все потому, что затраты при расчете дополнительного взноса не учитывают. Это рискованно делать, даже если у вас упрощенка с объектом доходы минус расходы. Хотя суды – на стороне упрощенцев (определение Верховного суда от 29.10.2019 № 309-ЭС19-18969).

Как определить доход посреднику на УСН

У комиссионеров и агентов, применяющих УСН, доходом является их вознаграждение. Другие суммы, поступившие на счет в связи с исполнением посреднического договора, доходом не являются (подп. 9 п. 1 ст. 251 НК). Поэтому, платить 1% вам нужно только с размера вознаграждения, превышающего 300 000 руб. за год (п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 249 НК, письмо Минфина от 27.04.2016 № 03-11-11/24299). Все деньги, поступившие на счет, принимать во внимание не нужно.

Подтвердить доход вам помогут посреднический договор и отчеты агента (комиссионера). Без них у вас не будет оснований включать в доходы только вознаграждение.

Посредник может провести сделку на более выгодных условиях, чем предусмотрено договором. Например, турагенство продает тур по цене дороже той, что указана в контракте. И агенту полагается дополнительное вознаграждение от сделки. Обычно его размер устанавливают в договоре заранее. Но если эта ситуация не прописана, то посреднику причитается половина от дополнительной выгоды (ст. 992 и 1011 ГК, письмо Минфина от 01.11.2013 № 03-11-06/2/46735). Эту выгоду также включите в доход при УСН. И учтите при расчете дополнительного взноса в ПФР.

Пример. Предприниматель на упрощенке является посредником-турагентом. Объект УСН — доходы. В 2019 году ИП реализовал туры, стоимостью 7 000 000 руб. Вознаграждение турагента по агентскому договору — 7% от стоимости туров. Кроме того, ИП получил еще дополнительную выгоду по договору за счет того, что продал клиентам туры по завышенной цене. Размер выгоды определен в договоре. И общая сумма за 2019 год составляет 120 000 руб. Посмотрим, как бизнесмен рассчитал дополнительный взнос в ФНС.

Доход предпринимателя за 2019 год, рассчитанный по правилам налогового учета, — 610 000 руб. (7 000 000 руб. × 7% + 120 000 руб.). Дополнительный взнос по ставке 1% — 3100 руб. [(610 000 руб. — 300 000 руб.) × 1%].

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.